安陽縣審計局審計結果公告

關於2020年度縣本級預算執行和其他財政收支

的審計結果公告

2021年第5號

按照審計法及相關法律法規要求，縣審計局對2020年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作和省、市審計機關的工作部署，認真貫徹落實縣委審計委員會第三次會議精神，按照依法全麵履行審計監督職責，做好常態化“經濟體檢”，推動重大決策部署落地見效，推動做好“六穩”和“六保”工作總要求，充分發揮審計監督作用，今年在做好縣本級預算管理及相關預算執行情況審計的基礎上，對省政府工作報告提出的2021年重點工作落實情況、全縣招商引資工作開展情況（建築業和第三產業）、政府債券資金使用情況、農村教師周轉宿舍獎補資金使用情況、人防工程建設及易地建設費管理使用情況、衛生健康係統重大政策落實和重點專項資金使用情況六個方麵的工作及資金使用開展了專項審計，並通過大數據工作平台深化一級預算單位審計全覆蓋工作，圍繞部門專項資金使用、會計業務核算、三公經費、公職人員經商辦企業等十四個方麵進行數據分析，並延伸相關單位進行核實，審計的範圍和內容得到不斷拓展和深化。

從審計情況看，2020年縣本級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好，財政部門認真貫徹執行各項財政工作部署，堅持穩中求進的工作總基調，踐行新發展理念，實施積極有效的財政政策，通過強化收入征管、壓縮一般性和非急需非剛性項目支出、爭取上級轉移支付、盤活各類存量資金等一係列措施，確保了“三保”和“三大攻堅戰”支出需求，財政運行總體平穩。

一、縣級財政管理審計情況

（一）預算安排方麵存在的問題。

1.預算編製不細化，預算支出12947.84萬元未落實到具體執行單位和具體項目。

2.政府性基金預算收入編製不科學，年初預算數與決算數之間差距較大。

3.經常性業務費預算項目內容不具體、支出範圍與公用經費有衝突，涉及預算資金361.97萬元。

（二）財政預算執行和財政管理中存在的問題。

1.部門預算支出結餘結轉資金比例大，預算實際執行率偏低。

2.五項上級轉移支付資金分配不及時，涉及預算資金645萬元。

3.非稅收入管理中心土地專戶賬務核算不規範，4256.96萬元暫收款未細化到單位及用地項目。

4.失地農民社會保障金結餘資金數額大，長期以活期存款方式存放，未能實現保值增值。

5.銀行賬戶開設、管理不規範，兩個部門的四個銀行賬戶常年閑置無業務發生，截止2020年底賬麵結存財政資金710.81萬元。

6.財政存量資金23.65萬元未按規定收回統籌使用。

7.一個“美麗鄉村項目”未按期完工，涉及財政資金1556.5萬元。

（三）非稅收入征繳中存在的問題。

1.應繳預算收入未足額繳入國庫1379.64萬元。

2.土地出讓收入違約金1218.25萬元未按時征收。

3.非稅收入上繳國庫不及時，688.66萬元未按時間要求上繳國庫。

（四）預算績效管理方麵存在的問題。

1.部門項目資金年初預算未按規定編製績效評價目標。

經抽查安陽縣公安局、安陽縣法院等五家預算單位的34筆項目資金申報資料，均未製定項目績效評價目標，涉及預算資金6263.86萬元。

2.縣本級安排專項資金預算績效管理覆蓋麵過窄。

二、部門預算執行審計情況

今年對安陽市生態環境局安陽縣分局、安陽縣衛生健康委員會兩家單位的預算執行情況進行了審計,並通過大數據平台對五十五家一級預算單位的財務數據進行了疑點分析、核實，主要發現以下幾方麵問題：

（一）財務核算、財務管理方麵存在的問題。

1.五家單位存在“其他應付款”科目清理不及時長期掛賬，金額合計485.23萬元。

2.一家單位應交未交預算收入6.64萬元。

3.五家預算單位執行公務卡結算製度不到位，涉及財政資金91.34萬元。

4.一家單位賬麵罰沒收入金額反映不準確。

（二）部門預算資金使用方麵存在的問題。

1.兩家單位未按預算資金用途列支會議費8.09萬元。

2.兩家單位車輛運行費超支12.68萬元。

3.一家單位購置特困供養機構設備後未及時發放。

4.一家單位專項資金未按時間進度撥款。

（三）部門資產管理方麵存在的問題。

1.一家單位存在資產閑置現象。

2.一家單位超編製使用車輛。

3.一家單位固定資產賬實不符。

4.一家單位應記未記無形資產0.56萬元。

（四）部門重大經濟決策製定方麵存在的問題。

1.安陽縣永和鎮第一初級中學集體決策不科學，繼續執行租賃合同將形成69萬元財政資金浪費風險。

（五）其他方麵存在的問題。

1.十五家縣直單位及其所屬二級機構、四個鄉鎮政府的72名公職人員，存在違規經商辦企業行為（6人名下兩家企業），截止審計日56人已辦理了名下59家企業（公司）的注銷手續。

三、省政府2021年度重點工作落實跟蹤審計情況

截止今年第二季度，2021年河南省政府工作報告提出的41項重點工作任務中，涉及安陽縣的有27項，經審計調查25項省重點工作總體進展情況較好，2項省重點工作總體進展較慢：

1.農業水價綜合改革工作進展緩慢。    

2.縣級公共衛生醫學中心建設項目進展緩慢。

四、地方政府債劵資金管理使用專項審計情況

1.新增債券資金未及時形成實物工作量，涉及資金5239.8萬元。

2.2020年8個地方政府債劵資金項目均未開展績效評價管理工作。

五、農村教師周轉宿舍建設獎補資金管理使用情況專項審計情況

（一）基本情況。

2018年至2020年安陽縣農村教師周轉宿舍建設項目共14個，完工後建成宿舍370套，截止2020年底，累計資金到位2182.8萬元，已完工項目10個，建成宿舍300套，未完工項目4個。

（二）審計發現的主要問題。

1.四個項目未按照合同約定竣工。

2.閑置農村教師周轉宿舍36套。

3.未製定農村教師周轉宿舍管理製度。

4.未簽訂教師入住協議78人。

六、安陽縣人防工程建設及易地建設費管理使用專項審計情況

（一）基本情況。

2018年至2020年共審批防空地下室易地建設費項目17個，15個項目為全額征收項目，共征收易地建設費2196.51萬元，2個項目為免征收項目。

（二）審計發現的主要問題。

1.2018年至2020年，易地建設費資金征收2196.51萬元，未用於人民防空建設。

2.易地建設費管理使用內控製度不健全。

3.建設單位申請防空地下室建設時，提供的資料不符合要求。

七、安陽縣衛生健康係統重大政策落實和重點專項審計情況

（一）基本情況。

1.兩癌兩篩重大政策措施落實情況。

2020年安陽縣共投入兩癌兩篩專項資金391.43萬元，當年完成宮頸癌篩查13042人，乳腺癌篩查13248人，孕婦早中期產前篩查覆蓋率79%，新生兒“兩病”篩查率98%，新生兒聽力篩查率100%。

2.重點資金使用情況。 

2020年安陽縣基本公共衛生服務補助投入財政資金3015萬元，婚前保健項目投入財政資金24.73萬元。

（二）審計發現的主要問題。

1.“兩篩及產診”縣級配套資金不到位。

2.截止2020年底，安陽縣中醫院未按要求建成標準化發熱門診。

八、全縣招商引資（建築業和第三產業）專項審計調查情況

（一）2017年至2020年招商引資企業基本情況。

截止2020年底，全縣（含示範區）共引進建築業企業249家(一級資質11家，二級資質43家，三級資質118家，專業資質46家，其他31家)，建築業招商項目有稅收貢獻的企業72家；引進保險業企業27家，截止2020年底具有稅收貢獻的企業19家；引進其他第三產業企業368家，截止2020年底有稅收貢獻的企業35家。

（二）審計發現的主要問題。

1.招商引資企業業績考察標準要求不具體，部分企業稅收貢獻不理想。

2.建築業企業招商目標任務完成率低。

3.未建立健全招商項目退出機製，政府權益難以得到合理保障。

4.未建立辦公用房分配使用管理製度，企業占用辦公用房底數不清。

5.企業免費使用辦公用房相關的水、電、取暖、物業等費用未得到妥善處理，費用由各預算單位承擔或代收代繳。

6.個別招商項目推進緩慢。

7.安陽縣建築業發展中心內控管理製度不健全。    

九、審計查出問題處理及整改落實情況

本次審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定，報告反映的問題，部分事項審計期間已進行了整改，如：應繳預算收入1041.24萬元已上繳國庫；失地農民社會保障金17000萬元辦理了定期存款，實現了增值保值要求；56名公職人員辦理了名下企業（公司）注銷手續，其餘問題也正在得到整改和糾正。下一步，縣審計局將按照縣政府的要求督促相關單位認真整改。

十、審計建議

（一）繼續深入貫徹落實《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》，進一步加強預算管理，提升預算編製的完整性、科學性，規範預算收支行為，建立經常性業務費申報製度，明確申報的標準、範圍，逐步將經常性業務費預算申報推向定額化、標準化管理。

（二）加強非稅收入征收、入庫管理，確保非稅收入及時足額繳入國庫。財政部門應積極創造條件，優化非稅收入收繳流程，逐步實現非稅收入資金直接繳入國庫管理模式，提高非稅收入繳庫效率；其次，財政部門應強化相關執收單位的監督，確保非稅收入足額征收及時清算。

（三）力爭2022年底建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體係。按照深化財稅體製改革和建立現代財政製度的總體要求，財政部門要積極推進全麵實施預算績效管理政策落實，完善績效評價指標體係和製度，實現預算和績效管理一體化。

（四）債劵資金使用單位應加強項目管理，確保債劵資金使用及時、規範、合理、合規,提高資金使用效率，避免造成債劵資金閑置浪費。

（五）建立健全建築業和第三產業招商引資準入、退出機製及招商企業辦公用房分配使用管理製度。對建築企業和商貿物流企業的招商要調查評審往年經營業績、利稅及誠信等情況，明確具體的業績考察標準，著力引進一些帶動作用強的好項目，稅收貢獻強的好企業。對於稅收貢獻不佳、超過培育期無稅收貢獻或成長無望的“僵屍”企業及時清理清退。建立招商企業辦公用房分配使用管理製度，明確一個部門全麵掌握可供使用辦公用房數量，設立管理台賬，及時動態更新辦公用房信息。

                                                                  2021年10月28日